Micro-BNC ou Régime Réel : Que choisir lorsqu’on est kiné ?

Introduction

Quand on se lance en libéral, l’un des premiers choix à faire est celui de son régime fiscal. 

En tant que kinésithérapeute, deux options principales s’offrent à vous : le régime du micro-BNC et le régime BNC réel (déclaration contrôlée).

La base du raisonnement

En tant que kiné libéral, notre activité génère des recettes (le chiffre d'affaires) mais aussi des dépenses pour la faire fonctionner au quotidien (consommables, téléphone, logiciel …).

Lorsqu’on retire les dépenses au chiffre d’affaires, nous obtenons le bénéfice, qui est la base de calcul des cotisations sociales et de l’impôt sur les revenus. 

C’est là que se situe la différence entre les 2 régimes : le calcul de cette base imposable. 

• En micro-BNC : peu importe le montant des charges, l'administration considère qu’elles représentent 34% du chiffre d'affaires. Le calcul se fera donc sur les 66% restants (Bénéfice = chiffre d’affaires x 0,66) 

• Au régime réel (ou "déclaration contrôlée") : les charges réellement dépensées sont déduites du chiffre d’affaires. Le calcul de la base se fera donc sur la différence (Bénéfice = Chiffre d’affaires - charges).

Dans quel cas choisir l’un ou l’autre ?

Et bien c’est trés simple. Si les charges dépassent les 34% du chiffre d’affaires → il vaut mieux opter pour le régime réel. 

A l’inverse, si les charges sont en dessous →  il vaut mieux opter pour le régime micro-BNC.

Ce qu’il faut savoir

Les règles du micro 

Pour choisir le régime micro BNC, il faut respecter 2 règles : 

• Le CA annuel ne doit pas dépasser 83 600€

• Il ne faut pas dépasser ce seuil 2 années consécutives, sinon on bascule automatiquement sur le régime réel 

Le piège de la rétrocession

En tant qu'assistant ou collaborateur, on rétrocède une partie du CA au titulaire souvent en pourcentage (entre 20% et 30%).

C'est l'erreur la plus fréquente chez les jeunes diplômés en assistanat : ne pas penser que la rétrocession est une charge. 

Pour une rétrocession à 30%, il suffit d’avoir seulement 4% de charges supplémentaires pour que le réel devienne avantageux. 

La charge administrative 

En Micro BNC : 

• il n’y a pas de comptabilité à tenir 

• Le CA est déclaré sur la 2042-C-PRO et c'est tout 

Au réel : 

• Nécéssaire de tenir une comptabilité dite de “trésorerie”. 

• Chaque année, il faut donc réaliser une déclaration 2035 à l’administration. 

• Un expert-comptable est recommandée dans ce cas. 

Exemple concret

Marie, fait 75 000€ de chiffre d’affaires sur une année.. Ses charges réelles s'élèvent à 35 000€ (loyer, matériel, formations, voiture, comptable etc).

Avec une tranche marginale d'imposition à 30%, ça représente environ 2 850€ d'impôts économisés. Sans compter l'impact sur les cotisations sociales URSSAF et Carpimko.

Pour Marie, le réel est le choix sans débat.

Le résumé en 1 coup d’oeil

Pour aller plus loin

👉 Anticiper ses cotisations en tant que néo-diplômé ou en début d’activité

👉 Comment calculer sa régularisation d’URSSAF en tant que kiné ?

👉 Savoir combien se verser et laisser de coté : le guide complet du kiné libéral

👉 Salaire net d’un kiné libéral : comment le calculer ?